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總結(jié)工作 交流經(jīng)驗(yàn) 積極探索年報(bào)審計(jì)監(jiān)管
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總結(jié)工作 交流經(jīng)驗(yàn) 積極探索年報(bào)審計(jì)監(jiān)管
——安徽證監(jiān)局召開(kāi)“年報(bào)審計(jì)回頭看”座談會(huì)
為總結(jié)年報(bào)審計(jì)工作，溝通交流經(jīng)驗(yàn)，聽(tīng)取審計(jì)機(jī)構(gòu)意見(jiàn)建議，找準(zhǔn)下一步工作的著力點(diǎn)，促進(jìn)提高年報(bào)審計(jì)工作質(zhì)量，我局近期召開(kāi)了“年報(bào)審計(jì)回頭看”座談會(huì)，在安徽轄區(qū)執(zhí)業(yè)的18家審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師、部分上市公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，共40余人參加了座談。唐理斌副局長(zhǎng)出席會(huì)議并作了重要講話。
唐局長(zhǎng)對(duì)年報(bào)審計(jì)工作取得的成績(jī)給予了充分肯定，指出，一是審計(jì)機(jī)構(gòu)為公司財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量提供合理保障。審計(jì)機(jī)構(gòu)堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的審計(jì)理念，并針對(duì)公司特點(diǎn)深入分析，切實(shí)提高了公司財(cái)務(wù)信息披露的質(zhì)量。二是審計(jì)機(jī)構(gòu)是推動(dòng)了公司規(guī)范發(fā)展。審計(jì)機(jī)構(gòu)在內(nèi)控體系測(cè)試過(guò)程中，充分了解風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)控制情況，準(zhǔn)確發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)，依托深厚的專(zhuān)業(yè)背景，通過(guò)管理建議書(shū)、現(xiàn)場(chǎng)溝通交流等形式，為公司進(jìn)一步完善內(nèi)部控制，提高管理水平提供了寶貴意見(jiàn)，有效促進(jìn)了公司內(nèi)部控制水平的提升。三是審計(jì)機(jī)構(gòu)延長(zhǎng)了監(jiān)管手臂。年報(bào)審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)于發(fā)現(xiàn)的重大疑點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)隱患，能及時(shí)與監(jiān)管部門(mén)溝通，為監(jiān)管部門(mén)快速查清問(wèn)題，果斷采取監(jiān)管措施提供了有力支持。在監(jiān)管實(shí)踐中，有的審計(jì)機(jī)構(gòu)還直接參與我局的專(zhuān)項(xiàng)核查和案件調(diào)查，為有關(guān)監(jiān)管工作的順利開(kāi)展作出了積極努力。
會(huì)上，唐局長(zhǎng)通報(bào)了我局在年報(bào)監(jiān)管和現(xiàn)場(chǎng)檢查中發(fā)現(xiàn)的審計(jì)機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)中在的問(wèn)題，主要包括：一是審計(jì)管理不到位。個(gè)別事務(wù)所的內(nèi)部管理和質(zhì)量控制還不到位，在總、分所管理上有待進(jìn)一步加強(qiáng)，審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量控制有待進(jìn)一步提高。二是審計(jì)溝通不到位。個(gè)別審計(jì)機(jī)構(gòu)與審計(jì)委員會(huì)、獨(dú)立董事、監(jiān)管部門(mén)的溝通不及時(shí)、不充分，與內(nèi)審部門(mén)溝通不留痕，不符合獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)要求。三是審計(jì)程序不到位。如重要性水平的確定和運(yùn)用、函證程序的具體操作、分析程序執(zhí)行不到位等。
唐局長(zhǎng)強(qiáng)調(diào)，審計(jì)機(jī)構(gòu)在恪盡職守，勤勉盡責(zé)，做好審計(jì)工作的同時(shí)，還應(yīng)結(jié)合證監(jiān)會(huì)當(dāng)前重點(diǎn)工作，傾斜審計(jì)資源，依托專(zhuān)業(yè)優(yōu)勢(shì)，積極做好其他相關(guān)工作。在上市公司內(nèi)控建設(shè)中，各審計(jì)機(jī)構(gòu)要切實(shí)發(fā)揮專(zhuān)家和專(zhuān)業(yè)人士的作用，按照“堅(jiān)決導(dǎo)入、穩(wěn)步實(shí)施、步步深入、逐年提高”的原則，幫助上市公司將內(nèi)控建設(shè)的相關(guān)要求導(dǎo)入公司治理體系；在解決上市公司同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和關(guān)聯(lián)交易專(zhuān)項(xiàng)工作中，要完善審計(jì)程序，細(xì)化審計(jì)措施，完備審計(jì)證據(jù)。對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域和重要事項(xiàng)，要保持充分關(guān)注，做到慎之又慎。一旦發(fā)現(xiàn)同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和不規(guī)范關(guān)聯(lián)交易行為或者苗頭，要及時(shí)向我局報(bào)告，以免貽誤處置的最佳時(shí)機(jī)。另外，當(dāng)前防控內(nèi)幕交易是所有市場(chǎng)參與者必須擔(dān)負(fù)的重要責(zé)任，有關(guān)法律和政策對(duì)此提出嚴(yán)格要求。各機(jī)構(gòu)一定要抓緊建立健全防控內(nèi)幕交易專(zhuān)項(xiàng)制度，要嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)幕信息保密制度和內(nèi)幕信息知情人登記制度。
最后，為做好下一步監(jiān)管工作，唐局長(zhǎng)明確提出了四項(xiàng)監(jiān)管要求：一是要增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)，進(jìn)一步發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用；二是要增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，進(jìn)一步提高審計(jì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量；三是要增強(qiáng)規(guī)范意識(shí)，進(jìn)一步提高事務(wù)所治理水平；四是要增強(qiáng)誠(chéng)信意識(shí)，進(jìn)一步加強(qiáng)職業(yè)道德建設(shè)。
會(huì)上，各方充分交流，并積極建言獻(xiàn)策，取得了良好效果，下一步，我局進(jìn)一步夯實(shí)監(jiān)管的制度基礎(chǔ)，強(qiáng)化溝通協(xié)調(diào)，著力發(fā)揮審計(jì)機(jī)構(gòu)“經(jīng)濟(jì)警察”作用，實(shí)現(xiàn)借力監(jiān)管的目標(biāo)，努力提升轄區(qū)年報(bào)披露質(zhì)量。