安徽證監(jiān)局推進上市公司年報審計監(jiān)管工作

           為提高上市公司年報信息披露質(zhì)量，我局以問題為導向，加強事中、事后監(jiān)管，并按照證監(jiān)會“兩個加強、兩個遏制”專項檢查工作要求，對相關(guān)年報審計機構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量進行延伸檢查，切實提高審計執(zhí)業(yè)質(zhì)量，確保年報信息披露的真實性。

一、強化談話提醒，提示年報審計風險

年報前，啟動審計機構(gòu)合伙人和簽字會計師雙層次“點對點”談話，提升審計執(zhí)業(yè)質(zhì)量。一方面，貫徹分類監(jiān)管，由處室負責人、會計監(jiān)管牽頭人與轄區(qū)主要審計機構(gòu)業(yè)務(wù)合伙人、質(zhì)量合伙人進行“點對點”談話，將監(jiān)管要求傳遞到審計機構(gòu)合伙人層面。另一方面，突出差異化監(jiān)管，對重點類公司，由監(jiān)管責任人直接“點對點”約談年報審計簽字會計師，提示年報風險，對于重點公司及重點領(lǐng)域，集中配備監(jiān)管資源，提高了監(jiān)管效率。

二、強化監(jiān)管重點，下發(fā)審計監(jiān)管備忘錄

年報期間，牽頭分兩批向轄區(qū)相關(guān)上市公司的13家年報審計機構(gòu)下發(fā)了25份《年報審計監(jiān)管備忘錄》，突出對“經(jīng)營風險、財務(wù)風險、審計風險”的提示，詳細列示日常監(jiān)管關(guān)注的134個重點事項，督促審計機構(gòu)做好對年報主要風險領(lǐng)域的審計，提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量和上市公司年報財務(wù)信息披露質(zhì)量。其中，針對業(yè)績變化較大、處于微利或虧損邊緣，提請關(guān)注業(yè)績變化是否符合行業(yè)趨勢變化；針對存在大宗貿(mào)易類公司，提請關(guān)注交易實質(zhì)以及票據(jù)結(jié)算相關(guān)風險等。

三、強化過程督導，保證年報工作質(zhì)量

根據(jù)年報審計進展情況，選擇風險類、重點類公司，及時開展年報監(jiān)管現(xiàn)場走訪，督促年報審計工作。一方面，強化風險類公司監(jiān)管，現(xiàn)場約談年報審計機構(gòu)、簽字會計師、公司財務(wù)總監(jiān)等，督導審計機構(gòu)及公司認真落實年報審計監(jiān)管要求，提示風險并準確披露年報。另一方面，強化審計風險領(lǐng)域監(jiān)管，重點關(guān)注會計政策和會計估計變更、關(guān)聯(lián)交易、資產(chǎn)減值、政府補助等重點領(lǐng)域會計處理及審計情況、審計對我局監(jiān)管關(guān)注事項的審計落實情況等。

四、強化現(xiàn)場檢查，提升年報監(jiān)管效果

結(jié)合年報事后審核工作，開展“說年報，促監(jiān)管”活動，集思廣益，確定年報現(xiàn)場檢查重點及下一步監(jiān)管舉措。截止目前，已完成4家公司的現(xiàn)場檢查。針對公司年報審計機構(gòu)或持續(xù)督導機構(gòu)執(zhí)業(yè)存在的問題，及時向其下發(fā)監(jiān)管函件，督促其整改，同時要求其協(xié)助上市公司整改檢查發(fā)現(xiàn)的問題、完善相關(guān)內(nèi)部控制。此外，我局還將現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)的問題和違規(guī)案例，以監(jiān)管通報等形式通報轄區(qū)各上市公司和相關(guān)中介機構(gòu)，引導其對照自查、整改、提高。通過采取綜合監(jiān)管措施，有效提升了年報現(xiàn)場檢查的效果。

五、強化監(jiān)管研究，夯實監(jiān)管工作基礎(chǔ)

為提升現(xiàn)場檢查的針對性，以行業(yè)為背景，研究物流貿(mào)易生產(chǎn)經(jīng)營過程及業(yè)務(wù)模式，牽頭制定《大宗商品物流貿(mào)易現(xiàn)場檢查工作指引》，揭示物流貿(mào)易行業(yè)可能存在虛構(gòu)貿(mào)易業(yè)務(wù)，虛增收入和利潤、掩蓋資產(chǎn)減值，人為調(diào)節(jié)利潤、虛構(gòu)資金循環(huán)，變相拆借資金、出借公司信用，違規(guī)變相擔保及其他信息披露違規(guī)等五類風險，并針對五類風險事項21個問題制定了65個檢查程序，力求通過有效的檢查程序，抓住檢查關(guān)鍵和重點，防范和化解違規(guī)風險。

（安徽證監(jiān)局公司一處）