中鼎股份:扎實(shí)推進(jìn)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)

安徽中鼎控股（集團(tuán)）股份有限公司創(chuàng)建于1980年，總部位于山清水秀的皖東南生態(tài)之城寧國(guó)市。經(jīng)過(guò)30多年的不懈奮斗和滾動(dòng)發(fā)展，中鼎現(xiàn)已成為擁有總資產(chǎn)60億元，員工1.3萬(wàn)人，以機(jī)械基礎(chǔ)件和汽車零部件為主導(dǎo)的大型現(xiàn)代化企業(yè)。中鼎集團(tuán)下屬各類企業(yè)30余家，除寧國(guó)總部基地外，還在上海、天津、蘇州、廣東江門、深圳以及合肥、宣城、廣德等地建立產(chǎn)業(yè)基地，并在美國(guó)、德國(guó)等地共設(shè)有9家境外企業(yè)。其中，核心控股企業(yè)--安徽中鼎密封件股份有限公司于2006年通過(guò)資產(chǎn)重組在深交所掛牌上市（證券代碼：000887），為中國(guó)密封件行業(yè)第一股。

中鼎股份作為一家上市公司,在生存、發(fā)展的過(guò)程中必定會(huì)面臨各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，如決策管理風(fēng)險(xiǎn)、政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、制度缺陷風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等。在風(fēng)險(xiǎn)面前，企業(yè)并不是無(wú)能為力的，可以通過(guò)建立健全內(nèi)控體系來(lái)防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制體系的建設(shè)作為中鼎股份發(fā)展的一項(xiàng)重點(diǎn)內(nèi)容，對(duì)于集團(tuán)全方位強(qiáng)化基礎(chǔ)管理和提升管理水平都有積極的意義。
     一、內(nèi)控實(shí)施過(guò)程：

（一）前期準(zhǔn)備

根據(jù)五部委關(guān)于內(nèi)控基本規(guī)范及配套指引要求，2010年公司開(kāi)始著手進(jìn)行內(nèi)控體系建設(shè)，對(duì)公司原有流程、制度按照“企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系”要求進(jìn)行梳理、整合，并匯編成冊(cè)；同時(shí)在公司范圍內(nèi)進(jìn)行了內(nèi)控專項(xiàng)檢查，督促各部門進(jìn)行整改；之后，又在全公司范圍內(nèi)通過(guò)OA系統(tǒng)、公司內(nèi)刊等形式進(jìn)行內(nèi)控宣傳，使內(nèi)控理念深入人心，從思想上高度重視內(nèi)控體系建設(shè)工作，深刻認(rèn)識(shí)開(kāi)展內(nèi)控建設(shè)的重要意義。

（二）試點(diǎn)階段

1、聘請(qǐng)外部專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)。2011年12月，公司與外部專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)簽署合作協(xié)議，由專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)為我公司內(nèi)控體系建設(shè)工作提供專業(yè)咨詢和服務(wù)。試點(diǎn)階段選擇中鼎股份（母公司）和下屬最大子公司中鼎減震作為內(nèi)控體系建設(shè)試點(diǎn)單位。

2、組織保障階段。成立內(nèi)控推進(jìn)委員會(huì)，確定董事長(zhǎng)為內(nèi)控責(zé)任人，公司高層管理人員及各主要子公司總經(jīng)理組成內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人組成內(nèi)部控制建設(shè)辦公室作為內(nèi)部控制工作小組，各業(yè)務(wù)部門選調(diào)熟悉業(yè)務(wù)的人員組成內(nèi)控建設(shè)項(xiàng)目組。

3、內(nèi)控啟動(dòng)階段。擬定內(nèi)部控制實(shí)施工作方案，經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)并通過(guò)巨潮資訊網(wǎng)對(duì)外公告。召開(kāi)內(nèi)控體系建設(shè)項(xiàng)目啟動(dòng)會(huì)，組織內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)組、內(nèi)控建設(shè)辦公室、內(nèi)控項(xiàng)目組、各子公司負(fù)責(zé)人等參加會(huì)議。外部咨詢機(jī)構(gòu)在啟動(dòng)會(huì)上做了企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的知識(shí)培訓(xùn)，介紹了內(nèi)部控制背景、內(nèi)容與落實(shí)要求以及內(nèi)部控制相關(guān)模板和工具的使用方法等。

4、內(nèi)控建設(shè)階段。由外部咨詢機(jī)構(gòu)依據(jù)內(nèi)控基本規(guī)范、配套指引及公司相關(guān)管理制度、辦法等指導(dǎo)設(shè)計(jì)工作，綜合運(yùn)用了訪談、檢查、觀察、穿行測(cè)試、重新計(jì)算等程序以及必要的職業(yè)判斷，對(duì)公司現(xiàn)有流程進(jìn)行梳理、綜合分析，識(shí)別固有風(fēng)險(xiǎn)，編制風(fēng)險(xiǎn)清單，確定重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，識(shí)別流程中的關(guān)鍵控制活動(dòng)，編制風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣等相關(guān)內(nèi)控文檔。整理歸納內(nèi)控現(xiàn)狀中存在的缺陷，草擬整改建議，與管理層討論整改方案，最終形成內(nèi)控手冊(cè)初稿，組織管理層、各業(yè)務(wù)部門學(xué)習(xí)以及審核與驗(yàn)收。

5、內(nèi)控體系試運(yùn)行、缺陷整改。根據(jù)外部咨詢機(jī)構(gòu)提交的手冊(cè)初稿，通過(guò)試運(yùn)行來(lái)搜集試運(yùn)行期間存在的問(wèn)題，對(duì)外部咨詢機(jī)構(gòu)提出的內(nèi)控缺陷改進(jìn)建議由內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)組與各部門負(fù)責(zé)人討論并經(jīng)外部咨詢機(jī)構(gòu)確認(rèn)后，進(jìn)行整改。

6、固化階段。外部咨詢機(jī)構(gòu)根據(jù)試運(yùn)行問(wèn)題反饋，修訂內(nèi)控手冊(cè)初稿，并形成記錄風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及關(guān)鍵控制活動(dòng)的內(nèi)控手冊(cè)正式版。各部門補(bǔ)充、修訂各項(xiàng)內(nèi)控管理制度，匯編目錄形成內(nèi)控管理文件清冊(cè)，并在公司OA系統(tǒng)建立發(fā)布平臺(tái)。

（三）推廣階段：

按照內(nèi)控實(shí)施工作方案，自2012年7月1日起，公司內(nèi)控體系建設(shè)進(jìn)入第二階段。推廣階段制定了內(nèi)控推廣工作計(jì)劃，結(jié)合前期在試點(diǎn)單位實(shí)施的模式和經(jīng)驗(yàn)，第二階段將內(nèi)控實(shí)施范圍擴(kuò)大到各子公司，選取了部分重點(diǎn)業(yè)務(wù)單位，進(jìn)行內(nèi)控體系建設(shè)推廣，其他非重點(diǎn)業(yè)務(wù)單位由各單位參照上市公司（母公司）實(shí)施。

（四）檢查階段

經(jīng)過(guò)內(nèi)控前期準(zhǔn)備、第一階段試點(diǎn)、第二階段推廣，以及內(nèi)控管理文件的梳理完善后，從2012年四季度開(kāi)始，制定了內(nèi)控檢查計(jì)劃，對(duì)前期試點(diǎn)單位正式運(yùn)行后內(nèi)控執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，通過(guò)對(duì)各業(yè)務(wù)流程的檢查和與各業(yè)務(wù)部門的交流，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控體系設(shè)計(jì)和運(yùn)行中存在的不足之處，及時(shí)進(jìn)行改進(jìn)，保證企業(yè)內(nèi)部控制運(yùn)行有效。

二、實(shí)施經(jīng)驗(yàn)分享：

一是管理是基礎(chǔ)。企業(yè)自身基礎(chǔ)管理工作做的好，可以為企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系實(shí)施提供良好的實(shí)施基礎(chǔ)和實(shí)施環(huán)境。

二是善于比較。內(nèi)部控制規(guī)范體系實(shí)施應(yīng)注意與其他管理體系進(jìn)行比較和分析，避免與其他管理體系混淆。通過(guò)比較，促進(jìn)內(nèi)部控制體系和其他管理體系有機(jī)融合，避免體系之間相互沖突。

三是組織保障。企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)是系統(tǒng)工程、“一把手”工程，強(qiáng)有力的內(nèi)控建設(shè)組織架構(gòu)是企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系在公司得以貫徹落實(shí)的重要保障。

四是加強(qiáng)合作。企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)是專業(yè)性、理論性、經(jīng)驗(yàn)要求很強(qiáng)的工作，借助具有豐富實(shí)施經(jīng)驗(yàn)的外部專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)可以防止企業(yè)實(shí)施過(guò)程中走彎路。為此，公司從外部選擇了專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)協(xié)助實(shí)施。

五是立足實(shí)際。五部委頒布的內(nèi)控基本規(guī)范及配套指引，具有普適性，公司在實(shí)際實(shí)施過(guò)程中，需要結(jié)合自身行業(yè)特征、規(guī)模和管理要求，建立適合自身的內(nèi)控體系。

六是注重培訓(xùn)。內(nèi)控人才隊(duì)伍建設(shè)是企業(yè)內(nèi)控體系得以順利推動(dòng)落實(shí)和持續(xù)完善的必要保證。不僅要對(duì)企業(yè)內(nèi)部?jī)?nèi)控人員進(jìn)行培訓(xùn)，更要對(duì)企業(yè)高管、經(jīng)理層以及普通員工進(jìn)行培訓(xùn)，使得人人了解內(nèi)控、人人參與內(nèi)控。

七是持續(xù)改進(jìn)。公司經(jīng)營(yíng)面對(duì)的外部和內(nèi)部環(huán)境不斷發(fā)生變化，企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)須建立長(zhǎng)效運(yùn)作機(jī)制。只有不斷的去識(shí)別內(nèi)、外部風(fēng)險(xiǎn)，并建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，將內(nèi)部控制理念和要求融入到日常工作之中，才能保證內(nèi)部控制體系持續(xù)有效，促進(jìn)公司穩(wěn)步、健康發(fā)展和經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

三、總結(jié)：

目前，公司內(nèi)部控制規(guī)范體系已經(jīng)初步建成，公司將在總結(jié)內(nèi)控建設(shè)成功經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，不斷完善企業(yè)內(nèi)部控制管理，提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平，提高公司經(jīng)營(yíng)效率，不斷加快產(chǎn)業(yè)技術(shù)升級(jí)，持續(xù)改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制，為達(dá)到公司戰(zhàn)略目標(biāo)、實(shí)現(xiàn)公司可持續(xù)健康發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。

(安徽中鼎密封件股份有限公司)