安徽證監(jiān)局制定創(chuàng)業(yè)板上市公司年報(bào)分析說明指引

安徽證監(jiān)局制定創(chuàng)業(yè)板上市公司年報(bào)分析說明指引

為認(rèn)真做好創(chuàng)業(yè)板公司年報(bào)監(jiān)管工作，扎實(shí)開展年報(bào)審閱分析，推動(dòng)轄區(qū)創(chuàng)業(yè)板公司提高年報(bào)信息披露質(zhì)量，切實(shí)保護(hù)廣大投資者的知情權(quán)，同時(shí)也為年報(bào)檢查工作奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，我局在前期開展“講真話、說明白，重質(zhì)量、顯價(jià)值”年報(bào)專項(xiàng)督導(dǎo)工作的基礎(chǔ)上，制定了《創(chuàng)業(yè)板公司年報(bào)分析說明指引》（下稱《年報(bào)分析指引》），通過“三注重、三統(tǒng)一”，進(jìn)一步規(guī)范創(chuàng)業(yè)板上市公司年報(bào)審閱分析工作，

　　一是注重提高年報(bào)審核效率，統(tǒng)一年報(bào)審閱分析格式。為提高年報(bào)審核效率，《年報(bào)分析指引》統(tǒng)一要求，創(chuàng)業(yè)板公司年報(bào)審閱分析材料必須要涵蓋以下八個(gè)方面的內(nèi)容：即公司基本情況簡介、財(cái)務(wù)報(bào)告分析、董事會(huì)報(bào)告分析、對(duì)外投資分析、分紅和承諾履行情況、重大事項(xiàng)說明、公司治理和內(nèi)部控制、公司風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和下一步監(jiān)管關(guān)注重點(diǎn)等。

　　二是注重提高年報(bào)分析質(zhì)量，統(tǒng)一要求對(duì)公司進(jìn)行行業(yè)對(duì)比和歷史趨勢(shì)分析。《年報(bào)分析指引》要求，在對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營情況進(jìn)行分析時(shí)，一方面，要注重公司歷史數(shù)據(jù)的趨勢(shì)比較分析，不僅要對(duì)公司主要生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)和重要財(cái)務(wù)指標(biāo)同比變動(dòng)情況進(jìn)行分析說明，還要求對(duì)公司分行業(yè)、細(xì)分產(chǎn)品以及細(xì)分地區(qū)的營業(yè)收入、營業(yè)成本和毛利率同比變動(dòng)情況進(jìn)行對(duì)比分析。另一方面，注重加強(qiáng)行業(yè)對(duì)比分析說明，要求對(duì)公司的盈利能力、成長能力以及營運(yùn)能力主要指標(biāo)，選擇同行業(yè)相關(guān)公司進(jìn)行對(duì)比分析，同時(shí)，要求對(duì)公司董事會(huì)報(bào)告是否符合行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行分析說明。

　　三是注重突出風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則，統(tǒng)一提示年報(bào)審核重點(diǎn)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。在年報(bào)審核過程中，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則，《年報(bào)分析指引》要求，重點(diǎn)關(guān)注公司是否存在會(huì)計(jì)估計(jì)變更、重大會(huì)計(jì)政策調(diào)整或會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)，公司審計(jì)報(bào)告是否為標(biāo)準(zhǔn)無保留意見，公司財(cái)務(wù)指標(biāo)環(huán)比是否發(fā)生重大變化；募集資金存儲(chǔ)使用是否符合相關(guān)規(guī)定、是否存在違規(guī)挪用的情況；重大對(duì)外投資決策程序、項(xiàng)目進(jìn)展以及是否存在高風(fēng)險(xiǎn)投資情形；關(guān)聯(lián)交易、對(duì)外擔(dān)保和股權(quán)激勵(lì)等重大事項(xiàng)是否履行決策程序和信息披露要求；并要求結(jié)合日常監(jiān)管，分析公司主要風(fēng)險(xiǎn)因素和監(jiān)管關(guān)注重點(diǎn)。