安徽證監(jiān)局“五個到位” 開展審計評估機構(gòu)現(xiàn)場檢查

     隨著轄區(qū)會計監(jiān)管對象日益增多，監(jiān)管要求不斷提高，審計評估機構(gòu)分所監(jiān)管權(quán)限逐步下放，派出機構(gòu)會計監(jiān)管任務(wù)日益繁重。為大力推行依法行政，提高監(jiān)管效能，安徽證監(jiān)局在今年的審計評估機構(gòu)檢查中尤為注重檢查程序的規(guī)范性，通過“五個到位”將依法監(jiān)管意識貫穿檢查始終，在過程中切實做到抓細抓小，確保步驟不少、環(huán)節(jié)不漏、程序不減。  

     一是工作要求通知到位。根據(jù)制定的現(xiàn)場檢查計劃，提前5個工作日向檢查對象下發(fā)通知，明確檢查對象指定一名負責人配合做好檢查工作，落實檢查要求，對相關(guān)檢查信息予以保密。根據(jù)檢查目的和檢查對象具體情況，細化檢查材料調(diào)閱清單所列資料，同時，及時獲取檢查通知回執(zhí)，以及工作底稿真實性和完整性的承諾函。

     二是檢查程序執(zhí)行到位。現(xiàn)場檢查保證2名以上工作人員，主動出示執(zhí)法證件；監(jiān)管談話按照保密性、指向性、合規(guī)性要求，規(guī)范談話形式，做好談話筆錄；結(jié)合檢查情況，對重點、難點問題集體討論溝通，及時形成檢查工作日志，制作項目檢查材料目錄，認真整理檢查底稿，查遺補漏，確保整個執(zhí)法工作經(jīng)得起檢驗。

     三是發(fā)現(xiàn)問題溝通到位。就檢查發(fā)現(xiàn)問題，保持合理監(jiān)管質(zhì)疑，以問題清單形式，與被檢查對象進行初步溝通，收到反饋后，再次核查底稿，梳理證據(jù)鏈。必要時，對被審計單位開展延伸檢查。溝通過程中，加強詢問設(shè)計，不僅充分保障其解釋及補充的權(quán)利，而且能夠提高談話的針對性和有效性。同時，在檢查過程中，遇到政策把握不準、新型疑難問題，及時向會會計部牽頭部門請示，尋求業(yè)務(wù)指導(dǎo)。最終，以《檢查事實確認書》形式與檢查對象書面交換意見，鎖定問題。

     四是后續(xù)監(jiān)管處置到位。問題鎖定后，綜合問題的影響程度，按照依法監(jiān)管、從嚴監(jiān)管的要求，采取適當?shù)谋O(jiān)管處置措施。今年的執(zhí)法檢查中，首次向一家評估機構(gòu)采取了出具警示函的行政監(jiān)管措施，并主動公示，增加威懾力。另外，在會會計部交辦的檢查任務(wù)執(zhí)行中，根據(jù)檢查情況建議對兩家審計評估機構(gòu)及相關(guān)簽字執(zhí)業(yè)人員采取行政監(jiān)管措施。

     五是廉潔自律落實到位。堅持檢查組長“一崗雙責”，在完成檢查任務(wù)的同時，注重將廉潔自律意識貫徹檢查全過程，嚴格遵守廉政規(guī)定，主動向檢查對象出示廉政監(jiān)督卡，在檢查對象公眾場合張貼現(xiàn)場檢查廉政公示，自覺接受監(jiān)管對象的監(jiān)督。

(安徽證監(jiān)局會計監(jiān)管處)